企业实收资本印花税有哪些优惠政策 教育新时空

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企业实收资本印花税有哪些优惠政策

印花税减免税优惠政策具体如下：

1.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

2.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。

3.依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

4.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

5.对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按规定贴花。

根据规定，凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。

6.已贴花的凭证（包括合同），修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

7.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

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对于实收资本征收印花税，就是按照实收资本乘以万分之五计算贴花。根据财税（2018）50号文件规定，从2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。也就税率为万分之二点五了。除此以外，没有别的优惠政策。

企业实收资本印花税有哪些优惠政策？

优惠政策为在按实收资本的万分之五计算的基础上减半征收。

1、依据印花暂行条例及相关规定，企业收到的实收资本，应按万分之五税率计算缴纳印花税。

2、依据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）文件规定，为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

举例：某公司2020年1月份收到股东按公司章程约定交付的出资款10,000.00万元，计入实收资本，则公司应缴实收资本印花税=10,000.00×0.0005×50%=2.5（万元）。

目前，注册资本实行认缴制，在一定时期内，企业注册资本与实收资本可能不一致，企业应按实收资本金额计算缴纳印花税。

希望我的回答对你有所帮助。

目前，就只一个减半征收的优惠政策。

我们大家知道，实收资本的印花税的税率为5/万。自2018年5月1日起，对按5/万税率贴花的资金账簿减半征收印花税。减半征收后，注册资本印花税实际税率为2.5/万。

记载资金的账簿

有限责任公司记载资金的为会计账簿上的“实收资本”和“资本公积”，股份有限公司记载资金的为会计账簿上的“股本”和“资本公积”。

无论实收资本还是股本，都是实缴，而不是认缴。

实收资本印花税的计算

实收资本的印花税的金额=（“实收资本/股本”+“资本公积”）*5/万的印花税率*50%。

举例：某有限责任公司实收资本为1000万元，资本公积为200万元，则该企业缴纳的印花税的金额为3000元{（1000+200）*5/万*50%}。

企业增资后印花税的计算

如果企业增资前已经缴纳完印花税了，企业若发生增资，则只就增资的部分计算缴纳印花税。

接上例：某有限责任公司实收资本为1000万元，资本公积为200万元，2020年2月25日进行增资300万元，该增资工商登记完毕，300万也实缴到位，财务上已账务处理完毕。增资后，该公司注册资本为1300万元，资本公积仍为200万元。此时，该公司应缴纳的印花税为750元。

减少实收资本不退印花税

印花税是行为税，发生行为时即纳税。个人认为减资退印花税，不符合印花税退抵的条件。所以，减资不能退印花税。

注册资本印花税税是公司注销清税税时必检查的一项

公司若注销，此前注册资本印花税若没交，补交是必然的。这个不要心存侥幸！朋友的公司从北京迁山东，其注册资本全部为认缴未实缴，但公司与控股公司有大量的往来（公司资金除部分收入外，其他全部来自控股公司），迁出时，迁出税局就以于控股公司往来款项的余额为基础计算缴纳了印花税。理由是，以注册资本未实缴逃避缴纳印花税。

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